Консультации, помощь в решении налоговых проблем

Статьи и мнения

Что ждет предприятия, у которых не совпадают юридический и фактический адрес

Такое понятие, как «юридический адрес», широко и реально применяется сегодня в деловом обороте бизнеса. По сути, юридический адрес — это адрес места нахождения юридического лица, указанный в учредительных документах. При этом «адресом местонахождения», согласно Гражданскому кодексу, является то фактическое место, где осуществляет свою деятельность постоянно действующий исполнительный орган организации. Таким образом, закон предполагает, что налоговая инспекция, банк и государственные органы, если придут по данному адресу, смогут увидеть там реально работающее руководство организации. Читать далее

Четыре способа доказать реальность сделки, которую налоговики признали фиктивной

Чем в налоговом споре поможет решение третейского суда

Когда эффективно привлекать стороннего эксперта

Дальнейшая продажа товара докажет реальность его покупки

Фиктивность сделки и нереальность расходов – одна из самых частых претензий инспекторов. Обычно контролеры выдвигают ее, если у налогоплательщика есть контрагенты с сомнительными признаками. Мол, сделки с ними прошли лишь на бумаге, поэтому по ним нельзя ни получить вычеты НДС, ни признать расходы. Читать далее

Учет и налогообложение штрафных санкций по гражданско-правовым договорам

1. Правовое регулирование

Статьёй 330 ГК определено понятие неустойки: неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков. При этом кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

Медведев А.Н.,

член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.э.н.

Читать далее

Что делать с «неправильным» НДС?

Ценообразование в нашей стране представляет собой частно-публичную процедуру: к согласованной сторонами договорной цене (ст. 424 ГК РФ) прибавляется «публично-правовой довесок» в виде НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Данный  «довесок» должен формироваться исходя из норм налогового права, при этом все ошибки при определении налоговой ставки НДС чреваты большими проблемами.

Медведев А.Н.,

член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.э.н.

Орлова О.А., адвокат Московской городской коллегии адвокатов,

арбитр Арбитража при Московской торгово-промышленной палате

Читать далее

Возможности использования многовариантности гражданско-правовых сделок в налоговом планировании

Один и тот же результат может быть получен различными способами. Это касается, в том числе,  и  гражданско-правовых сделок: несмотря на различия в их правовой природе результатом различных сделок  может одно и то же (компьютерная программа, например, или станок). Данное обстоятельство можно, правда далеко не всегда,  использовать в налоговом планировании, что на примерах иллюстрируется в данной статье. Читать далее

Являются ли «прокладки» надёжной защитой от фирм-«однодневок»?

—  …Вот кабы мы сами воровали, а другим не давали, вот бы тогда другое дело.

— Тогда б вы вовсе жулики были.

— А теперь кто?

— А чёрт вас знает.

— То-то вот и оно-то.

— Без обозначенья остались…

Пантелеймон Романов, «Наследство» (1917). Читать далее

Основные принципы налогового планирования в организации

1). Договорные отношения должны быть юридически безупречны, не допускающие переквалификации;

2).  Договорные отношения не должны быть фиктивными;

3). У договорных отношений должна быть деловая цель;

4)  Все договорные цены должны быть обоснованы (в идеале должны быть соразмерны рыночным ценам).

5). Не должно быть контактов с сомнительными контрагентами. Читать далее

«Правило пяти процентов»: проблемы практического применения

В ст. 170 НК РФ установлены правила распределения входного НДС между облагаемой НДС деятельностью и необлагаемой:

(Медведев А.Н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, канд.экон.наук.) Читать далее

Использование посреднических договоров в налоговых схемах

В арсенале так называемых «налоговых схемотехников» присутствуют  схемы ухода от налогообложения с использованием посреднических договоров.

Одна из подобных схем была предметом рассмотрения в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 21 ноября 2005 г. по делу № А56-52665/04, при этом аргументы налоговиков сводились к следующему: «деятельность Общества не является комиссионной торговлей, а его действия направлены на уход от налогообложения по разработанной схеме, поскольку усматривается наличие сделок, совершенных сторонами лишь для вида, с целью заведомо противной интересам государства«.

Медведев А.Н., главный аудитор ЗАО «Аудит БТ»,

член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к.э.н. Читать далее